Hiện nay, khi thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh thì cá nhân, tổ chức sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế trước Nhà nước. Đối với hộ kinh doanh cá thể khi thành lập sẽ phát sinh những loại thuế cần đóng và việc kê khai, nộp thuế là việc bắt buộc khi hộ kinh doanh cá thể hoạt động. Như vậy, những loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là gì, nguyên tắc tính thuế, thời hạn nộp thuế ra sao,… Mời bạn đọc bài viết bên dưới để tìm hiểu thêm nhé.
Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế gì?
Hiện nay, pháp luật quy định hộ kinh doanh cá thể có doạn thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp các loại thuế sau: Thuế TNCN và Thuế GTGT, ngoài ra khi thành lập hộ kinh doanh phải nộp thêm loại thuế môn bài.
-
cách tính thế hộ kinh doanh cá thể
Nguyên tắc tính thuế
Tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế như sau:
Nguyên tắc tính thuế của hộ kinh doanh cá thể sẽ được thực hiện theo các quy định pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm khác có liên quan.
Bên cạnh đó, hộ kibh doanh cá thể có doanh thu teong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế.
Đối với hộ kinh doanh cá thể theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình có doạn thu từ 100 triệu đồng trở xuống thì không tín thuế cho người đại diện hộ kịn doạn theo nhóm cá nhân, hộ gia đình đó.
Ngoài ra hộ kinh doanh cá thể có trách nhiệm khai thuế một cách trung thực, đầy đủ, chính xác, đúng hạn và chịu trách nhiệm trước pháp luật khi thực hiện khai thuế.
Có thể bạn quan tâm: Quy định về thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024
Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể
Bậc lệ phí (thuế) môn bài của hộ kinh doanh cá thể
Căn cứ vào doanh thu trong năm của hộ kinh doanh mà bậc nộp thuế môn bài, mức thuế môn bài phải nộp được quy định như sau:
Bậc 1 – 1.000.000 đồng nếu doanh thu trên 500 triệu/năm
Bậc 2 – 500.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 300 triệu đồng/năm đến 500 triệu đồng/năm;
Bậc 3 – 300.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm đến 300 triệu đồng/năm;
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm => Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể
Hiện nay các hộ kinh doanh thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.
Xem thêm: Thuế môn bài là gì? Bậc thuế và hạn nộp thuế môn bài 2022
Thuế khoán là gì? Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể
Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hộ kinh doanh cá thể.
Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu.( Dựa vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế trên doanh để có công thực tính thuế phải nộp như sau:)
Công thức tính số thuế phải nộp:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế khoán được xác định như sau:
Doanh thu của tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh từ hoạt động kinh doanh sản xuất ( đã bao gồm khoản thưởng, KPI, khuyến mại, chiết khấu,…)
- Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán:
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể hoạt động nhiều lĩnh vực hay ngành nghề thì thực hiện ke khai và tính thuế dựa theo tỷ lệ % thuế được tính trên doanh thu của từng lĩnh vực, ngành nghề
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể không xác định được doanh thu hoặc không đúng với doanh thu thực tế của từng lĩnh vực, ngành nghề thì cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực nhành nghề theo quy định pháp
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
Với hộ kinh doanh mới kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế là trong vòng 10 ngày kể từ lúc bắt đầu kinh doanh hay thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh.
Đối với truòng hợp hộ kinh doanh tính thuếtheo hoá đơn thì thời điểm xác định là thời diểm bàn giao hàng hoá hay hoàn thành dịch vụ, nghiệm thu và bàn giao công trình.
Tham khảo thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp 2022 là gì? Cách tính và hạn nộp
Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể
Theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 quy định mức thuế khoán của hộ kinh doanh cá thẻ như sau:
Căn cứ vào hoá đơn, chứng từ của hộ kinh doanh cá thể cung cấp và cơ sở dữ liệu của Cơ quan thuế, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế để xác định mức thuế khoán phù hợp.
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể thực hiện không đầy đủ việc kê khai hoá đơn, chứng từ hoặc không thực hiện chính xác kê khai thì cơ quan thuế sẽ ấn định số tiền thuế phải nộp theo mức thuế khoán.
Mức thuế khoán được tính theo năm dương lịch với trường hợp hộ kinh doanh theo thời vụ. Mức thuế khoán được công khai minh bạch trong phạm vi xã, phường, thị trấn. Đối với trường hợp thay đổi ngành nghề, quy mô hay tạm ngưng hoạt động, người nộp thuế phải thông báo cơ quan thuế để họ điều chỉnh mức thuế hợp lí.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán
Theo điểm c khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể như sau:
Đối với hồ sơ khai thuế khoán, thời hạn chậm nhất là ngayd 15 thánh 12 của năm trước liền kề
Trường hợp mới kinh doanh thì thời hạn chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh donh
Thời hạn nộp thuế
Hộ kinh doanh cá thể nộp tiền thuế khoán của quý chậm nhất là ngày cuối cùng của quý. Với hộ kinh doanh cá thể có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Hồ sơ khai thuế của hộ, cá nhân kinh doanh
Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh cá thể bao gồm:
- Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD
- Phụ lục Bảng kê hoạt độngkinh doanh trong kỳ theo mẫu 01-2/BK-HĐKD
Lưu ý: Hộ kinh doanh kê khai được cơ quan chức năng xác nhận doanh thu đã kê khai thì không cần nộp Phụ lục Bảng kê 01-2/BK-HĐKD
Nơi nộp hồ sơ:
Hộ kinh doanh cá thể nộp hồ sơ tại Chi cục thuế trực tiếp quản lý hộ kinh doanh hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế ở đâu?
Hộ kinh doanh thực hiện đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi đặt trụ sở chính.
