Có thể nói Khấu trừ Thuế là một thuật ngữ họ luôn được dùng trong ngành kế toán. Bên cạnh đó có Khấu trừ thuế GTGT. Vậy để tìm hiểu và rõ hơn về Khấu trừ thuế GTGT là gì? Mời các bạn cùng tham khảo thêm về kiến thức cùng với Công Ty Quốc tế Luật Thành Công nhé.
Khấu trừ thuế là gì?
Có thể nói Thuế là một trong những mức thu quan trọng để đảm bảo ngân sách nhà nước. Việc Khấu trừ thuế là một quá trình trong hệ thống thuế, trong đó một số tiền thuế được giảm bớt từ số tiền bạn phải trả cho thuế. Khấu trừ thuế thường được sử dụng để giảm tải thuế và tạo điều kiện thuế công bằng hơn dựa vào tình hình cụ thể của người nộp thuế.
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng ( GTGT) là gì ?
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng là quá trình của việc giảm bớt số tiền thuế GTGT. Điều này thường được áp dụng cho doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực kinh doanh và tiêu dùng.
Đặc điểm của khấu trừ thuế giá trị gia tăng:
Đặc điểm của khấu trừ thuế giá trị gia tăng bao gồm:
- Mua hàng hoặc sử dụng dịch vụ.
- Khấu trừ thuế cho phép người nộp thuế đóng ít tiền thuế hơn.
- Là một phần của luật pháp Việt Nam.
- Khấu trừ thuế giá trị gia tăng thường liên quan đến việc kê khai và báo cáo thuế chính xác.
Vai trò của khấu trừ thuế giá trị gia tăng
- Giảm gánh nặng về thuế cho doanh nghiệp và người kinh doanh.
- Khích lệ phát triển kinh tế tạo nhiều điều kiện để doanh nghiệp.
- Khấu trừ thuế tạo ra nhằm giúp các doanh nghiệp có thể công bằng hơn trong việc tính toán thuế dựa trên sự trung thực.
- Khấu trừ thuế có tác động lớn đến việc giá cả của người mua hàng, từ đó đẩy mạnh chất lượng của hàng hóa đến tay người tiêu dùng.
Căn cứ pháp lý về Luật Thuế
Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng “ Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng”, Khấu trừ thuế có nghĩa ở đây là giảm đi một phần thuế giá trị gia tăng cho người kinh doanh.
Điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng
Hoàn thuế GTGT đầu vào cần:
- Hợp đồng bán, gia công hàng hóa dịch vụ cần có hợp đồng ủy thác xuất khẩu, biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu hoặc biên nhận.
- Đối với phương thức thanh toán phi tiền mặt từ một nhà cung cấp trong 1 ngày từ 20 triệu đồng trở lênChứng từ thanh toán tiền mặt: Séc, ủy nhiệm chi, lệnh chi,… dùng chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên nhận tiền.
- Đối với các phương thức trả chậm, trả góp cho hàng hóa, dịch vụ mua có giá trị đơn từ 20 triệu trở lên:
- Nếu chưa có chứng từ thanh toán ngân hàng do chưa đến kỳ thanh toán, công ty vẫn thực hiện kê khai khấu trừ thuế GTGT nếu đủ các điều kiện khấu trừ khác.
- Đơn vị không thanh toán qua ngân hàng thì phải điều chỉnh số thuế đã kê khai, khấu trừ thuế đầu vào kể cả trường hợp cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ.
- Đối với phương thức không dùng tiền mặt: Bù trừ công nợ mua hàng, vay mượn hàng/ tiền hoặc đối trừ 3 bên;
- Ủy quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng, công nợ còn lại từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
- Thanh toán tiền cưỡng chế vào kho bạc nhà nước theo quyết định của cơ quan nhà nước cho bên thứ ba.
Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
Thuế GTGT đầu vào tổn thất không được bồi thường như:
- Hỏa hoạn, thiên tai các tổn thất không được bảo hiểm bồi thường, hàng hóa mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu hủy, hao hụt trong định mức của hàng hóa trong quá trình vận chuyển.
- Không khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dùng cho kinh doanh nằm trong danh mục không chịu thuế GTGT
- Thuê hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Đối với giá trị hàng hóa mua vào mỗi lần từ 20 triệu trở lên phải có chứng từ thanh toán và không dùng tiền mặt.
- Đơn vị kê khai khấu trừ bổ sung trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế nếu có sai sót gì kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Kinh doanh góp vốn bằng tài sản chưa sử dụng, có hóa đơn hợp pháp vào công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, nếu được hội đồng giao nhận góp vốn thông qua thì công ty nhận tài sản được kê khai và khấu trừ thuế theo hóa đơn mua tài sản
- Trong quá trình sản xuất khép kín, đơn vị sử dụng sản phẩm không chịu thuế GTGT để sản xuất thành phẩm chịu thuế GTGT đầu vào ở các khâu khấu trừ.
- Đơn vị chuyển phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp sang khấu trừ, giá trị thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào bắt đầu được kê khai khấu trừ kể từ kỳ đầu tiên chuyển phương pháp. Đơn vị chuyển phương pháp khấu trừ thuế GTGT sang phương pháp trực tiếp.
- Các đơn vị hành chính, văn phòng công ty không trực tiếp hoạt động kinh doanh thì không được phép khấu trừ thuế GTGT hay hoàn thuế GTGT.
- Trường hợp hóa đơn không mang tên công ty nhưng được khấu trừ đầu vào nếu hóa đơn mang tên tổ chức, cá nhân được ủy quyền.
- Đơn vị không được trừ thuế GTGT đối với : Hóa đơn không đúng quy định pháp luật, hóa đơn không ghi hoặc ghi sai tên, mã số thuế, địa chỉ người bán và mua, hóa đơn khống, giả, bị tẩy xóa, sai giá trị thực tế.
Những câu hỏi thường gặp về vấn đề khấu trừ thuế GTGT:
Tại sao cần phải có khấu trừ thuế giá trị gia tăng?
Trả lời: Bởi vì khấu trừ thuế giúp xác định số thuế GTGT cần nộp cho từng khâu, từng chủ thể trong quy trình sản xuất – lưu thông hàng hóa, tránh việc thất thu thuế. Khấu trừ thuế giúp đảm bảo bản chất của thuế GTGT.
Nếu dịch vụ của một nhà cung cấp < 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong một ngày dẫn đến tổng giá trị > 20 triệu đồng thì có được khấu trừ thuế GTGT?
Trả lời: Trường hợp trên thì chỉ được khấu trừ đối với những hoạt động có chứng từ của ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có mã số thuế, trực tiếp khai và nộp thuế GTGT.
