Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình thực hiện hoạt động kinh doanh sản xuất đều phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế môn bài. Mức thu thuế môn bài sẽ dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu hàng năm của doanh nghiệp. Cá nhân, tổ chức kinh doanh cần nắm rõ về các bậc thuế cũng như thời gian nộp thuế để tránh những xử phạt về thuế môn bài. Vậy thuế môn bài là gì ? Bậc thuế, hạn nộp và cách nộNp thuế môn bài như thế nào? Tất cả sẽ có trong bài viết dưới đây của Luật Thành Công.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là gì? Thuế môn bài là loại thuế mà các cá nhân hay tổ chức kinh doanh bắt buộc phải nộp hàng năm vào ngân sách nhà nước. Mức đóng thuế môn bài sẽ dựa trên mức vốn điều lệ, vốn đầu tư đã đăng ký hay doanh thu của doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, sản xuất trong năm.
Ngoài ra, thuế môn bài hay còn được gọi là lệ phí môn bài.
Miễn thuế môn bài 2022 cho đối tượng nào?
Bên cạnh những đối tượng bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài thì cũng có những đối tượng được miễn loại thuế này, cụ thể bao gồm:
- Các cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, sản xuất có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống, không hoạt động kinh doanh thường xuyên hoặc là địa điểm kinh doanh không cố định;
- Các cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, sản xuất muối, đánh bắt thủy sản hải sản và những dịch vụ hậu cần về nghề cá;
- Các điểm bưu điện, cơ quan báo chí (báo in, báo hình, báo nói, báo điện tử);
- Các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp;
- Các cá nhân, tổ chức doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên hoạt động kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài;
- Các quỹ tín dụng nhân dân, văn phòng chi nhánh hoạt động tại địa bàn miền núi theo quy định của ủy ban dân tộc;
- Những cơ sở giáo dục đào tạo phổ thông, mầm non công lập.
Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì ?
Các bậc thuế môn bài (Mức nộp thuế môn bài 2022)
Mức nộp đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Đối với các tổ chức hoạt động kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ thì mức thu lệ phí môn bài cụ thể như sau:
|
STT |
Căn cứ thu lệ phí môn bài |
Mức thu thuế |
Ghi chú |
|
1 |
Tổ chức có mức vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng |
3.000.000 đồng/năm |
Mức thu lệ phí môn bài đối với các tổ chức hoạt động kinh doanh sản xuất này được căn cứ dựa vào vốn điều lệ đã ghi trong Giấy phép đăng ký kinh doanh. Trường hợp nếu không có vốn điều lệ thì sẽ dựa vào vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. |
|
2 |
Tổ chức có mức vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống |
2.000.000 đồng/năm |
|
|
3 |
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác |
1.000.000 đồng/năm |
Mức nộp đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Đối với các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ thì mức thu thuế môn bài cụ thể nhu sau:
|
STT |
Căn cứ thu lệ phí môn bài |
Mức thu thuế |
Ghi chú |
|
1 |
Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu mức trên 500 triệu đồng/năm |
1.000.000 đồng/năm |
Khi doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi hết thời hạn được miễn thuế môn bài (năm thứ tư kể từ năm doanh nghiệp thành lập) thì: · Trường hợp kết thúc trong thời hạn 06 tháng đầu năm thì nộp mức thuế môn bài cả năm. · Trường hợp kết thúc trong thời hạn 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
|
|
2 |
Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ mức trên 300 triệu đồng/năm đến 500 triệu đồng/năm |
500.000 đồng/năm |
|
|
3 |
Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ mức trên 100 triệu đồng/năm đến 300 triệu đồng/năm |
300.000 đồng/năm |
Doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh gia đình chính là căn cứ để xác định mức thu thuế môn bài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Hộ gia đinh, cá nhân hoạt động kinh doanh sản xuất trở lại trong thời hạn 06 tháng đầu năm thì nộp mức thuế môn bài cả năm, còn trong thời hạn 06 tháng cuối năm nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài 2022
Doanh nghiệp hoạt động trọn năm dương lịch
Thời hạn nộp thuế môn bài đối với tổ chức/doanh nghiệp hoạt động trọn trong năm dương lịch chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
Đối với những doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh bao gồm cả văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm hoạt động kinh doanh khi kết thúc thời hạn được miễn thuế môn bài (năm thứ tư kể từ năm doanh nghiệp thành lập) thì thời hạn nộp thuế môn bài cụ thể như sau:
- Trường hợp thời hạn miễn thuế môn bài kết thúc vào 06 tháng đầu năm thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời hạn miễn.
- Trường hợp thời hạn miễn thuế môn bài kết thúc vào 06 tháng cuối năm thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời hạn miễn.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể, ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại
Thời hạn nộp thuế môn bài đối với hộ gia đính, cá nhân hoạt động kinh doanh đã giải thể ra hoạt động kinh doanh sản xuất trở lại cụ thể như sau:
- Trường hợp nếu ra hoạt động trong thời gian 06 tháng đầu năm thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động trở lại.
- Trường hợp nếu ra hoạt động trong thời gian 06 tháng cuối năm thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động trở lại.
Cách nộp thuế môn bài 2022
Ngày nay, khi thực thời đại công nghệ số hóa đang dần phổ biến, Nhà nước đẩy mạnh thực hiện áp dụng công nghệ số hóa trong việc nộp thuế môn bài, điều này làm cho việc nộp thuế môn bài trở nên nhanh chóng và dễ dàng tiện lợi hơn.
Xem thêm: Một số lưu ý về thuế khoán mới nhất 2023
Có 3 cách nộp thuế môn bài cụ thể như sau:
Nộp thuế môn bài qua mạng
Để nộp thuế môn bài qua mạng cần thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
Truy cập vào website của hệ thống thuế điện tử, đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn, dùng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp đăng nhập vào hệ thống.
Lưu ý: Đăng nhập bằng mã số thuế thêm chữ -QL phía sau, sử dụng mật khẩu như khi đăng nhập bằng mã số thuế thông thường.
Bước 2: Kiểm tra đăng ký thuế môn bài
Sau khi đăng nhập vào hệ thống, cần kiểm tra xem đã đăng ký Tờ khai thuế môn bài hay chưa:
- Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập thì cần phải đăng ký Tờ khai thuế môn bài.
- Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động, mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc thay đổi vốn điều lệ thì cần phải kiểm tra việc đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài hay chưa.
Cách kiểm tra: Chọn mục “Khai thuế” => “Đăng ký tờ khai”. Hệ thống sẽ hiển thị toàn bộ các Tờ khai thuế mà doanh nghiệp đăng ký:
- Nếu đã thấy tờ khai nộp lệ phí môn bài thì không cần đăng ký mà thực hiện khai trực tuyến.
- Nếu chưa thấy Mẫu tờ khai lệ phí môn bài trên danh sách (tức là chưa đăng ký) thì phải thực hiện đăng ký sau đó kê khai trực tuyến.
Bước 3: Lập Tờ khai lệ phí môn bài trên hệ thống thuế điện tử
Doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế trực tuyến. Chọn “Khai thuế” => “Kê khai thuế trực tuyến”. Lúc này màn hình sẽ hiển thị giao diện tờ khai, thực hiện điền thông tin:
- Tờ khai: Chọn Tờ khai thuế môn bài – mẫu 01/MBAI
- Cơ quan thuế: Bấm chọn Chi cục thuế nơi quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.
- Loại tờ khai: Chọn Tờ khai chính thức
- Kỳ kê khai: Chọn năm kê khai thuế môn bài.
Lựa chọn tờ khai xong, ấn Tiếp tục và tiếp tục điền thông tin trên Tờ khai thuế môn bài. Sau khi kê khai xong, bấm chọn Hoàn thành kê khai, ký số và nộp trực trên hệ thống.
Tiến hành tra cứu Tờ khai, bấm chọn mục “Tra cứu” => “Tờ khai” để kiểm tra tình trạng Tờ khai đã được nộp thành công hay chưa. Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp thực hiện nộp tiền thuế môn bài để hoàn tất thủ tục về thuế môn bài.
Nộp thuế môn bài qua ngân hàng
Tổ chức, doanh nghiệp cần nộp thuế môn bài có thể lựa chọn:
- Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước trực tiếp tại ngân hàng;
- Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.
Nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước trực tiếp tại ngân hàng
- Bước 1: Chủ doanh nghiệp ra bất kỳ ngân hàng tại khu vực đăng ký kinh doanh để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài trực tiếp vào kho bạc nhà nước.
- Bước 2: Tại ngân hàng, chủ doanh nghiệp tiến hành khai thuế theo Mẫu số: C1-02/NS Ban hành kèm theo Thông tư số 84/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính. Điền nội dung chính cần kê khai như tên người nộp tiền, mã số thuế, địa chỉ kinh doanh, …
- Bước 3: Sau khi kê khai, cần kiểm tra lại xem nội dung đã đúng và đủ hay chưa. Sau đó chuyển thông tin cho nhân viên giao dịch của ngân hàng.
Lưu ý: Hãy kê khai làm 2 bản, sau đó lưu lại bản của ngân hàng gửi lại để kiểm tra đối chiếu xem sai sót.
Nộp thuế môn bài qua ngân hàng, internet banking
- Bước 1: Cắm USB Token (chứa chữ ký số) vào máy tính
- Bước 2: Truy cập vào trang web http://kekhaithue.gdt.gov.vn, đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử.
- Bước 3: Sau khi đăng nhập, chọn mục “ Nộp thuế”
- Bước 4: Lựa chọn ngân hàng nộp thuế, và ấn chọn “tiếp tục”
- Bước 5: Tiến hành lập giấy nộp tiền. Sau khi ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên giấy nộp tiền nhấn vào “ Hoàn thành” để giấy nộp tiền.
- Bước 6: Kiểm tra kỹ các thông tin đã điền trên Giấy nộp tiền. Sau khi xác định đầy đủ và chính xác các thông tin trên, tiến hành chọn “ký và nộp”
Hệ thống hiển thị thông báo xác nhận: “Bạn có chắc chắn muốn Ký và nộp GNT này không?”. Hiển thị 2 lựa chọn OK và CANCEL. Nhấn OK Hệ thống hiển thị cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN
Nhập mã PIN đúng và chọn nút CHẤP NHẬN. Hệ thống báo ký điện tử thành công và gửi GNT tới Cơ quan thuế. Sau khi ký điện tử thành công màn hình sẽ hiển thị “giấy nộp tiền đã gửi. Chờ xác nhận của Ngân hàng”
- Bước 7: Để chắc chắn việc nộp thuế đã thành công, thực hiện tra cứu. Bấm chọn “Tra cứu” => “Tra cứu giấy nộp tiền” => Chọn ngày lập giấy nộp tiền.
Nếu trạng thái giấy nộp tiền ở dạng “Nộp thuế thành công” tức là đã gửi được tiền vào ngân sách nhà nước.
Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế
Để nộp thuế môn bài trực tiếp tại Cơ quan thuế cần thực hiện:
- Bước 1: Lập mẫu Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI.
- Bước 2: Tiến hành điền đầy đủ các thông tin trên tờ khai thuế.
- Bước 3: Giám đốc xác nhận bằng cách đóng dấu, ký tên.
- Bước 4: Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài tại Chi cục thuế.
Hy vọng bài viết trên đã giúp bạn giải đáp được câu hỏi thuế môn bài là gì? Và những thông tin liên quan về thuế môn bài. Nếu còn thắc mắc hay vấn đề gì cần giải đáp hãy liên hệ ngay đến hotline để được tư vấn ngay nhé!
