Gần đây, Luật Thành Công nhận được rất nhiều câu hỏi liên quan đến vấn đề hoàn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể: Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân cần đáp ứng điều kiện gì? Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online như thế nào?… Hãy tham khảo bài viết dưới đây để hiểu rõ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân nhé!
Thuế thu nhập cá nhân được hiểu như thế nào?
Thuế thu nhập cá nhân được hiểu đơn giản là số tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào kho bạc nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Hoàn thuế thu nhập cá nhân được hiểu là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế TNCN nếu cá nhân đó thuộc đối tượng được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn thuế gửi đến cơ quan thuế.
Tại khoản 2, Điều 8 Luật thu nhập cá nhân 2007 quy định các trường hợp sau được hoàn thuế TNCN:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế cá nhân phải nộp.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Điều kiện hoàn thuế TNCN
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân thì bạn phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế;
- Có số tiền thuế TNCN đã nộp trong kỳ lớn hơn số tiền thuế phải nộp khi quyết toán
- Gửi đề nghị hoàn thuế cho cơ quan thuế theo đúng quy định và được chấp nhận.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế TNCN.
Sau khi bù trừ số tiền thuế nộp thừa, nộp thiếu mà cá nhân còn số tiền thuế nộp thừa. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công (doanh nghiệp) thực hiện quyết toán cho cá nhân nếu cá nhân đó ủy quyền quyết toán thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế
- Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính: Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.
- Nộp hồ sơ thông qua giao dịch điện tử, mọi thông tin về việc tiếp nhận, giải quyết hồ sơ và trả kết quả sẽ được cập nhật trên hệ thống dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.
Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân theo quy định mới nhất hiện hành
Cách tính số thuế được hoàn là “bài toán” quan trọng đối với người nộp thuế:
- Tính hoàn thuế để biết số tiền nộp thừa: Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế
- Tính hoàn thuế khi thuộc trường hợp chưa đến mức phải nộp: Khi bạn làm việc đủ 12 tháng trong năm và có thu nhập từ tiền lương, tiền công giữa các tháng không bằng nhau hoặc tiền lương của bạn cao hơn mức giảm trừ gia cảnh nhưng bạn làm việc không đủ 12 tháng.
Trường hợp này bạn chỉ cần tính thu nhập tính thuế của mình đã đến mức phải nộp thuế hay chưa. Việc này chủ yếu căn cứ vào tổng thu nhập và mức giảm trừ gia cảnh (gồm giảm trừ cho bản thân và giảm trừ cho người phụ thuộc).
Theo quy định, nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm (trừ thu nhập được miễn thuế) của bạn từ 132 triệu đồng trở xuống thì bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN; trường hợp có người phụ thuộc thì mỗi người sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.
Hướng dẫn các cách đăng ký thuế TNCN
Cách đăng ký Mã số thuế cá nhân trên HTKK và thuế điện tử
Cách 1: Đăng ký MST cá nhân trực tiếp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
- Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản nộp thuế điện tử của doanh nghiệp (tài khoản “MST – QL”)
- Chọn Đăng ký thuế –> Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT –> Chọn hồ sơ 05-ĐK-TH-TCT.
- Sau đó, kê khai thông tin của cá nhân cần đăng ký MST trực tiếp lên đó.
Cách 2: Đăng ký MST cá nhân trên phần mềm HTKK
- Tải phần mềm HTKK về máy, mở phần mềm và chọn mục Thuế thu nhập cá nhân –> 05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả
- Nhập thông tin của nhân viên cần đăng ký MST theo thông tin trên CMND/CCCD
- Khai xong, bấm vào Kiểm tra –> Kết xuất XML rồi nộp qua mạng.
- Sau khi khai dữ liệu xong trên phần mềm HTKK, bạn cần kết xuất ra file XML rồi truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn để nộp qua mạng.
Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh năm 2023
- Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng tài khoản nộp thuế điện tử của doanh nghiệp (tài khoản MST-QL)
- Sau đó, bạn bấm vào “Đăng ký thuế” -> “Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT” -> Chọn “20-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công…”.
- Kê khai xong, bạn bấm “Hoàn thành kê khai” -> “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”.
Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023
- Cá nhân có thu nhập tại một nơi, tự khai thuế trong năm: Cơ quan thuế nơi bạn trực tiếp khai thuế trong năm.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Thực hiện qua phần mềm kế toán của đơn vị hoặc phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế.
Trên đây, là những giải đáp về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn còn bất kỳ băn khoăn nào hãy liên hệ hotline 1900 633 710 để được hỗ trợ tư vấn nhé!
